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SAP MMのGR/IR勘定とは？発注・入荷・請求の「ズレ」を解消する仕組みを図解アニメーションで解説

「品物は届いたのに、請求書がまだ来ない」。月末の経理で起きるこの「タイミングのズレ」を調整するのが、SAP MMのGR/IR勘定です。本記事では、発注（PO）→入荷（GR）→請求（IR）→会計転記の流れを134秒の図解アニメーション動画とともに対訳・図解で解説します。新人研修やクライアント向け教育にもそのまま使えます。

文：アラディンテクノロジー編集部　監修：劉 瑞（代表取締役社長）

読了目安：約8分閲覧数：—

目次

  1. 動画で見る：GR/IRを134秒で理解する
  2. WHAT　なぜGR/IR勘定が必要なのか：3つのタイミングのズレ
  3. POINTS　GR/IRを実務で使う5つのステップ
  4. INSIGHT　「買う」と「払う」をつなぐGR/IRの設計思想
  5. FAQ　よくある質問
  6. 出典・参考

この記事のポイント

  • GR/IR勘定は「入荷（Goods Receipt）と請求（Invoice Receipt）のタイミングのズレ」を一時的に預かる勘定科目
  • 入荷時は在庫を増やしてGR/IR勘定を立て、請求時はGR/IR勘定を消して買掛金を計上。2つが揃えば残高はゼロに戻る
  • 数量・単価のズレは明細単位の3ウェイマッチで発見し、数量差異・単価差異に分類して現場で対応する
  • 月末のGR/IR滞留チェック（MB5S・MRBR）は「未着品・未請求」のサインを見つける経理の大切な仕事
▶ ▶ 再生　134秒・日本語ナレーション付き（音声あり）
図解アニメーション「GR/IR——『買う』と『払う』をつなぐ橋」（134秒・日本語ナレーション付き・当社制作）
ADTナビゲーター
「GR/IR勘定って名前だけ聞くと難しそう…。でも、中身は『品物と請求書の到着時刻がズレたときの、つなぎの勘定』なんです。動画とあわせて読めば、きっとスッと入ってきますよ」

01WHAT　なぜGR/IR勘定が必要なのか：3つのタイミングのズレ

月末の経理。締めまで、あと3日。品物は届いたのに、請求書がまだ来ない——。SAPの購買・経理実務では、この光景は珍しいものではありません。品物が先に届くか、請求書が先に届くかは、発注・入荷・請求という3つのタイミングが業務上どうしてもズレるため、運や手際の問題ではなく「必ず起きること」として設計されています。

ズレの間、会計の記録はどうするのか

品物だけ届いた時点で、在庫は増えています。しかし請求書が来ていない以上、仕入先への負債（買掛金）をまだ計上できません。このまま何もしなければ、「在庫は増えたのに、仕入原価も負債も記録されない」という不整合が月末締めのタイミングで表面化します。決算の在庫金額・仕入金額が実態からズレてしまい、監査や月次決算のたびに経理が手作業で調整するハメになる——これがGR/IR勘定が生まれた背景です。

💡

GR/IR勘定は「どこにも属さない一時の預り所」

貸借対照表の資産でも負債でもなく、純資産側の中間勘定として扱われるのがGR/IR勘定の特徴です。品物と請求書のどちらが先に来ても、その間の「差」をここに預けておき、2つが揃った時点で残高をゼロに戻します。

GRとIR、そしてGR/IR勘定の関係

まず用語を整理します。GRは Goods Receipt（入荷・入庫）、IRは Invoice Receipt（請求書受領）のことです。SAPではこの2つを別々のイベントとして記録し、その差を一時的に預かる勘定で調整します。それが「GR/IR勘定」です。入荷したら在庫を増やし、その反対側にGR/IR勘定を立てる。請求が来たらGR/IR勘定を消して買掛金を計上する——この2つの仕訳が揃えば、GR/IR勘定はきれいにゼロへ戻ります。

3つのタイミングは必ずズレる — GR/IR勘定が「差」を一時的に預かる 時間 → ① 発注 発注書（PO） ② 入荷 GR（入庫） ③ 請求 IR（請求書） ズレ 品物が先か、請求書が先か GR/IR勘定（一時的に差を預かる） 入荷と請求が揃えば、残高はゼロに戻る
図1｜発注・入荷・請求のタイミングのズレと、GR/IR勘定の役割（自作図解）

02POINTS　GR/IRを実務で使う5つのステップ

では、実際のSAPでの一連の流れを、購買から支払までの5ステップで見ていきましょう。動画の4〜5フレーム目（46〜83秒）で描かれる部分です。

  1. 発注する（ME21N）品目・数量・単価・納期を発注書（PO）に確定します。このときの「発注数量・発注単価」が、あとで照合する基準になります。
  2. 入庫してGRを記録する（MIGO）品物が届いたら入庫処理を行い、在庫を増やします。その反対側にGR/IR勘定を立てるのがポイントです（借方：在庫／貸方：GR/IR勘定）。
  3. 請求書照合でIRを記録する（MIRO）請求書が届いたら請求書照合を行い、GR/IR勘定を消して買掛金を計上します（借方：GR/IR勘定／貸方：買掛金）。
  4. 3ウェイマッチで差異を検出する発注書・入庫伝票・請求書の3点を明細単位で突き合わせます。数量・単価・計算のズレは、この時点で自動チェックされ、保留・承認フローに乗ります。
  5. 月末に滞留をチェックする（MB5S・MRBR）GR/IR勘定に残った残高は「未着品（IR待ち）」「未請求（GR待ち）」のサイン。MB5Sで残高明細を、MRBRで保留請求書を確認し、原因をプロセス側で解消します。
購買から支払まで — PO → GR → IR → 照合 → 支払い 発注書 PO／ME21N 入荷・GR MIGO 請求書照合・IR MIRO 支払い F110 3ウェイマッチ 発注数量 ／ 入庫数量 ／ 請求数量 ＋ 単価・計算も明細単位で自動照合 一致すれば支払いへ。ズレがあれば保留・承認フローで現場対応 → 月末はMB5S・MRBRで滞留チェック
図2｜購買から支払までのフローと3ウェイマッチ（自作図解）
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Tコードで覚えるGR/IR

実務でよく使うのはこの4つ。発注＝ME21N、入庫＝MIGO、請求書照合＝MIRO、月末の滞留確認＝MB5S（GR/IR残高明細）・MRBR（保留請求書一覧）。とりあえずMIGOとMIROだけでも覚えておくと、購買業務の会話に困りません。

会計はどう動くか：入荷時と請求時の仕訳

動画の5フレーム目（63〜83秒）で描かれるのが、この会計処理です。入荷時に「在庫」の増加と「GR/IR勘定」の立て方が発生し、請求時に「GR/IR勘定」の消込と「買掛金」の計上が発生します。2つの仕訳が時間差でそろうことで、GR/IR勘定の残高はゼロに戻ります。この「一時的に預けて、揃ったら消す」という動きが、GR/IR勘定の本質です。

会計仕訳 — 2つが揃えばGR/IR勘定はゼロに戻る 入荷時（GR） MIGO で入庫 借：在庫 貸：GR/IR勘定 100 100 請求時（IR） MIRO で請求書照合 借：GR/IR勘定 貸：買掛金 100 100 入荷と請求が揃う → GR/IR勘定の残高はゼロに戻る
図3｜入荷時と請求時の会計仕訳（自作図解・金額はイメージ）

ズレたとき：数量差異・単価差異の実例

もちろん、必ず一致するとは限りません。動画の6フレーム目（83〜105秒）の実例を見てみましょう。100個注文して98個しか届かないのに、100個分の請求が来たら？これは数量のズレです。単価が違えば単価差異。SAPは明細単位で突き合わせるため、どこの発注・どの入庫・どの請求が食い違っているかを特定でき、現場で対応できます。受入超過は承認を得て請求書を修正する、単価差異は価格条件の変更や差異勘定への振り替えなど、業務ルールに沿って処理します。

⚠️

差異を放置するとGR/IRに残高が滞留する

差異をそのまま転記し続けると、GR/IR勘定に残高がたまり続けます。「まだ揃っていない」のではなく「誰も対応していない」状態を生むため、月末の滞留チェックで放置残高を見つけ、原因別（未着品・未請求・差異）に処理することが経理の仕事です。

03INSIGHT　「買う」と「払う」をつなぐGR/IRの設計思想

GR/IRは、「買う」と「払う」をつなぐ橋です。発注書・納品書・請求書という3つの証憑を、同じ仕組みのなかで追いかける。それがSAP MMの強みであり、購買（MM）と会計（FI）という2つのモジュールをまたぐ設計になっている点もポイントです。動画のラスト（120〜134秒）では、この「橋」のイメージで締めくくっています。

新人研修やクライアント向けの教育では、「まず動画で全体像を見せてから、仕訳やTコードの詳細に入る」という順番が効果的です。冒頭の「月末締め・あと3日」というフックが、購買担当と経理担当の双方にとって身近なシチュエーションなので、GR/IRが「なぜ必要なのか」を先に腑に落としてから、仕組みの説明に入れます。ADTでは、このような教材づくりとあわせて、S/4HANA移行時の勘定設定見直しや、GR/IR滞留を減らす業務プロセス改善の支援も行っています。SAP MMの全体像はSAP MMとは？購買から入庫・支払までのProcure-to-Payプロセスを解説、発注書まわりの実務はSAPの購買依頼・発注書の印刷をME53NとME9Fで解決をご覧ください。

🔎

GR/IR勘定は「運転資本」の見方でも重要

財務の視点では、GR/IR残高の増減は運転資本（Working Capital）の変動として読みます。滞留が膨らむと、仕入債務の管理が曖昧になり、キャッシュフロー予測にも影響します。経理だけでなく、管理会計や経営企画の資料でもGR/IRは頻出する勘定です。

まとめ

  • GR/IR勘定は、入荷（GR）と請求（IR）のタイミングのズレを一時的に預かる勘定科目
  • 入荷時：在庫を増やし、その反対側にGR/IR勘定を立てる（借：在庫／貸：GR/IR勘定）
  • 請求時：GR/IR勘定を消して買掛金を計上する（借：GR/IR勘定／貸：買掛金）
  • 3ウェイマッチ（発注・入庫・請求の3点照合）で数量・単価・計算を明細単位で突き合わせる
  • 差異は数量差異・単価差異に分類し、承認・修正など現場の業務ルールで対応する
  • 月末のGR/IR滞留チェック（MB5S・MRBR）が「未着品・未請求」のサインを見つける経理の大切な仕事

04FAQ　よくある質問

ADTナビゲーター
「研修でよく聞かれる質問をまとめました。最初の一歩の参考にしてください」
GR/IR勘定とは何ですか？

入荷（Goods Receipt）と請求（Invoice Receipt）のタイミングのズレを一時的に調整する勘定科目です。品物が先に届いた時点では在庫を増やしてGR/IR勘定を立て、請求書が届いた時点でGR/IR勘定を消して買掛金を計上します。

GRとIRの違いは何ですか？

GRは入荷・入庫（Goods Receipt）、IRは請求書受領（Invoice Receipt）です。GRで在庫とGR/IR勘定が発生し、IRでGR/IR勘定の消込と買掛金の計上が発生します。この2つを別々に記録するのが、SAPの設計上の特徴です。

数量や単価がズレたらどうすればいいですか？

3ウェイマッチ（発注数量・入庫数量・請求数量と単価の突き合わせ）で、どの明細が食い違っているかを特定します。数量差異・単価差異に分類し、受入超過は承認を得て請求書を修正するなど、会社の業務ルールに沿って対応します。

月末の滞留チェックはなぜ必要ですか？

GR/IR勘定に残った残高は「未着品（IR待ち）」「未請求（GR待ち）」のサインです。滞留を放置すると在庫・原価・買掛金のいずれかに不整合が残るため、MB5SやMRBRで定期的に確認し、原因（納品書未処理・請求遅延など）をプロセス側で解消します。

出典・参考

※本記事は上記の公開情報をもとに、アラディンテクノロジー株式会社編集部が独自に整理・考察したものです。内容は執筆時点（2026-08-21）の情報です。考察部分は当社の見解であり、特定の製品・導入を推奨するものではありません。掲載の動画・図解は当社制作のイメージです。

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この記事について

執筆

アラディンテクノロジー株式会社 編集部

SAPコンサルティングとAI活用の現場知見をもとに、基幹業務のスマート化に役立つ情報をお届けしています。図解アニメーションも自社制作です。

監修

劉 瑞（リュウ ズイ）

代表取締役社長。SAP ABAP開発からコンサルティングまで15年、来日20年弱。「SAP×AI」の融合による価値創造に注力しています。

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