SAP FIモジュール 反対仕訳とマイナス転記 ― 基本概念からSPROカスタマイズまで

この記事でわかること

1. 反対仕訳とマイナス転記の違い

2. FB08／F.80を使った伝票取消フロー

3. SPROで行うカスタマイズ手順（会社コード設定・反対仕訳理由・Neg転記・代替転記日）

4. FIコンサルが押さえるべき運用＆内部統制の勘所

1. 反対仕訳とは？

勘定科目	借方	貸方
仕入	10,000
	買掛金	10,000

上記の元仕訳を 取消 したい場合、借方・貸方を入れ替えて計上するのが「反対仕訳」です。

勘定科目	借方	貸方
仕入	10,000
	買掛金	10,000

• 誤伝票を論理的に相殺するための最も一般的な方法

• SAPでは「Reverse Posting（Storno）」と呼ばれ、必ず元伝票番号と紐づく

2. マイナス転記とは？

勘定科目	借方	貸方
仕入	-10,000
	買掛金	-10,000

• 金額そのものに “–（マイナス）” を付けて相殺

• Neg転記可 の設定が会社コード × 反対仕訳理由の両方でオンになっている場合のみ利用可能

• 利点：大量データを一括修正するときに仕訳数を抑えられる

• 注意：簿記上は変則的。監査方針によっては認められないケースも

3. 反対仕訳の投入手順

T-Code	機能	特徴
FB08	個別伝票の反対仕訳	1件単位。画面右上の「反対仕訳前に照会」でプレビュー確認可
F.80	一括反対仕訳	伝票番号／日付レンジで100件単位でも素早く取消

操作のポイント

1. 反対仕訳理由を必須入力

2. 「転記日」を変更可能にしたい場合は 代替転記日 パラメータを使う

3. 取消後のステータスは 「反対仕訳済」 で一目瞭然

   
   
   
   

4. SPRO：カスタマイズ手順

メニュー	目的
財務会計 → 総勘定元帳 → 取引 → 調整転記/反対仕訳 → 許可: マイナス転記	会社コード単位で Neg 転記を許可
同上 → 反対仕訳理由の定義	・コード（英数2桁）・説明テキスト・Neg 転記フラグ・代替転記日フラグ を設定

Tips

• Neg転記フラグ … 反対仕訳理由ごとに「X」を付ければマイナス転記可

• 代替転記日フラグ … 会計期間クローズ後に訂正が発生する組織では必須

5. 内部統制・運用時のチェックリスト

観点	要点
ロール＆権限	FB08／F.80／SPRO いずれも “集計伝票取消権限” を限定
監査証跡	反対仕訳番号と理由コードでトレースできるように帳票化
月次締処理	期末は代替転記日フラグの運用ルールを明確化（監査対応）
マイナス転記	使用ポリシーを文書化。むやみに許可すると帳票が読みづらくなる

まとめ

• 反対仕訳＝貸借逆転、マイナス転記＝金額にマイナス。どちらも誤伝票訂正だが運用・監査上の扱いが異なる。

• SAPでは FB08／F.80 を使い、必ず元伝票と紐づけて取消する。

• Neg転記を使う場合は 会社コード設定＋反対仕訳理由 の二段階で許可。

• FIコンサルは「業務要件→SPROカスタマイズ→権限制御→運用マニュアル」まで一気通貫で設計できることが求められる。

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次回は 「FBRA：入金消込後の取消と再オープン」 を解説予定です。